El Servicio de Administración Tributaria (SAT) contempla implementar a partir de 2027 un esquema opcional de IVA simplificado con una tasa efectiva de 7% para micro, pequeñas y medianas empresas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
La propuesta forma parte del Paquete Económico 2027 enviado al Congreso y todavía debe pasar por el proceso legislativo correspondiente antes de entrar en vigor. El objetivo es reducir trámites contables y simplificar el cumplimiento fiscal de los pequeños contribuyentes.
¿Cómo funcionaría el IVA de 7%?
Actualmente, las empresas trasladan generalmente un IVA de 16% a sus clientes y pueden acreditar el impuesto pagado en compras y gastos para calcular el monto definitivo a enterar al SAT.
Con el nuevo esquema, los negocios que decidan incorporarse pagarían directamente una tasa efectiva de 7% sobre sus ingresos acumulados, sin realizar el proceso tradicional de acreditamiento y devolución.
Esto permitiría reducir registros contables asociados específicamente al IVA y evitar solicitudes de devolución cuando existan saldos a favor.
El esquema sería voluntario
La propuesta no obligaría a todos los contribuyentes del RESICO a cambiar de sistema.
Los negocios con gastos elevados, inversiones importantes o saldos a favor frecuentes podrían mantenerse bajo el esquema tradicional del IVA de 16% y continuar acreditando el impuesto pagado en sus compras.
El SAT plantea así que cada empresa pueda evaluar cuál mecanismo resulta más conveniente de acuerdo con su estructura financiera.
¿Por qué se propone una tasa de 7%?
La autoridad fiscal analizó el comportamiento de aproximadamente 4.2 millones de personas físicas y 250 mil empresas registradas en RESICO.
Tras revisar el IVA generado, acreditado y devuelto, el SAT determinó que una tasa de 7% se aproxima al porcentaje efectivo que terminan pagando estos contribuyentes.
Según las estimaciones oficiales, si todos los negocios elegibles optaran por el mecanismo, la recaudación fiscal se mantendría en niveles similares.
RESICO también tendría otros cambios
El Paquete Económico 2027 contempla ampliar el límite de ingresos anuales para personas físicas en RESICO de 3.5 a 5 millones de pesos, manteniendo tasas preferenciales de ISR de entre 1% y 2.5%.
También se plantea aumentar de 900 mil a un millón de pesos el monto de ingresos exentos de ISR para actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras.
Los profesionales independientes podrían realizar pagos provisionales de ISR de forma trimestral, mientras que contribuyentes con adeudos tendrían opciones de regularización mediante pagos a plazos.
Las modificaciones aún deben ser discutidas y aprobadas por el Congreso antes de convertirse en reglas fiscales aplicables en 2027.
